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차입금 원리금 지급표를 작성하는 Excel 양식과 작성사례를 한 파일에 넣어 첨부하였습니다.

지난 2015.01.05에 포스팅한 내용을 수정/보완한 자료입니다.

 

최소 입력(input), 최대 출력(output)의 효율성을 제고하기 위해 몇 가지 데이터만 입력하면 손쉽게 전체 원리금지급표가 만들어지도록 하였습니다.

 

■ 색깔이 칠해져 있는(음영처리) 셀: 수식과 함수가 입력되어 있거나 다른 데이터에 연동되어 있음 (임의로 입력/변경하지 마세요)

■ 색깔이 칠해지지 않은(음영 미처리) 셀: 데이터를 입력하거나 그냥 놔둘 것 

<첨부>  

차입금원리금지급표_양식 &amp; 작성사례.xlsx

 

첨부 Excel 파일은 다음과 같은 6개의 sheet로 구성되어 있습니다.

-원화 차입금 원리금지급표_양식

-USD차입금 원리금지급표_양식

-차입금 사례

-원화 차입금 원리금지급표_사례(1)

-원화 차입금 원리금지급표_사례(2)

-USD차입금 원리금지급표_사례(3)

[작성 사례]

다음과 같은 3가지 종류의 차입금(대출금)을 가지고 있다고 가정합니다.

 

[사례 1. 일반대출(원화 고정금리차입금)]의 원리금지급표 작성사례는 다음과 같습니다. 

이자지급액은 원 미만 절사가 되도록 엑셀의 ROUNDDOWN 함수를 이용하는 계산식을 사용하였습니다.

 

 

[사례 2. 일반대출(원화 변동금리차입금)]의 원리금지급표 작성사례는 다음과 같습니다.

적용이자율이 CD 91일물 유통수익율을 기준으로 하는 변동금리부 차입금입니다. 일단 약정시점의 CD 91일물 유통수익률이 1.57%로 가정하여 적용이자율은  3.07%(=1.57%+가산금리1.5%)를 적용하여 계산하였습니다. 물론 차입 이후 실제로 지급하는 이자금액은 변동되는 CD 91일물 유통수익률에 연동되어 다르게 계산될 것입니다. 마찬가지로 이자지급액은 원 미만 절사가 되도록 엑셀의 ROUNDDOWN 함수를 이용하는 계산식을 사용하였습니다.

[사례3. 외화대출_시설대출(USD 변동금리차입금)]의 원리금지급표 작성사례는 다음과 같습니다.

외화대출은  LIBOR를 기준참조금리로 하는 변동금리부 차입금이 대부분입니다. 여기서는 미국달러의 외화대출금으로 가정하였는데, 원금과 이자지급액은 센트 미만 절사(즉, 소숫점 2자리 미만 절사)가 되도록 엑셀의 ROUNDDOWN 함수를 이용하는 계산식을 사용하였습니다. 한편 외화대출의 경우 이자계산시 연간 일수를 360일 기준으로 계산하는 것이 관행인만큼 이를 계산식에 반영하였습니다. 

재무업무는 크게 회계업무와 자금업무의 두축으로 구성되어 있다고 할 수 있겠습니다.

따라서 재무보고서도 회계보고서와 자금보고서로 구분될 수 있을 것입니다.

회계보고서는 우리가 너무도 잘 알고 있는 재무제표...손익계산서, 재무상태표(대차대조표) 및 현금흐름표 등을 포함합니다.

자금보고서는 자금수지계획표와 금융현황표로 구성되어 있습니다. 자금수지표는 일정기간 중 발생하는 자금의 수입과 지출흐름을 보여주는 동태(動態)보고서이고, 금융현황표는 일정시점의 금융자산·부채 등의 잔액을 보여주는 정태(靜態)보고서입니다.

아울러 외환거래 및 관련 파생상품거래(선물환 및 환변동보험 등) 등이 있는 경우, 외환Position 현황  및 파생금융상품 거래 현황 등의 재무보고서도 필요하겠습니다.

첨부 파일은 기업이 작성, 보고, 유지해야 할 기본적 재무보고서를 예시한 표입니다. 권장사항이 아닌 필수적인 최소한의 재무보고서 체계로 이해되어지기를 바랍니다^^

재무보고서 체계(예시)_20140701.xls

기업금융 관련 다양한 정보와 자료를 얻을 수 있는 사이트를 정리해보았습니다.

제가 책을 쓰고 강의자료를 준비할 때 활용하고 있는 정보소스들입니다.

금융위원회, 한국은행, 한국금융연구원 등의 이메일 뉴스레터 수신방법 및 기업금융나들목, 한국은행경제통계시스템(ECOS), 금융투자협회 KOFIA BIS 등의 사이트 등을 소개하고 있습니다.

기업자금실무자들에게 유용한 다른 사이트들 있으면 댓글로 소개해주세요. 여러분들이 제공해주실 추가정보를 취합하여 다시 업그레이드된 내용으로 공유하도록 하겠습니다. 엑셀파일 첨부하였습니다^^

<첨부>기업금융 정보자료 사이트 (이메일 뉴스레터 및 통계자료 등)_20130818.xlsx

 

 

 

 

 

월간조세에 연재 중인 자금관리실무매뉴얼의 2012년 10월호 'Cash Flow와 기업가치평가'에 설명된 자료(엑셀 계산시트)를 첨부하였으니 활용하시기 바랍니다.

참부된 파일은 가상 A기업의 5개년 추정재무제표를 기초로 기업가치를 산출하는 과정과 결과를 보여주는 엑셀 작업 파일입니다. 

월간조세_2012년10월호_Cash Flow와 기업가치평가-계산사례.xlsx

 

월간조세에 연재 중인 자금관리실무매뉴얼의 2012년 9월호 'Cash Flow와 투자사업경제성 평가'에 설명된 자료(엑셀 계산시트)를 첨부하였으니 활용하시기 바랍니다.

기업이 신규투자사업을 추진하고자 할 때에는 먼저 투자사업의 경제적 타당성을 평가해야 합니다. 경제성은 투입요소(input)의 가치 대비 산출물(output)의 가치가 얼마나 많은가에 따라 결정되는데, 통상 해당사업의 추정 Cash Flow를 기초로 시간가치까지 고려하는 순현재가치법(NPV법, Net Present Value) 과 내부수익률법(IRR법, Internal Rate of Return)으로 비교합니다. 물론 추정한 순현재가치가 클수록, 그리고 내부수익률은 높을수록 경제성이 높은 사업이 됩니다.

첨부된 엑셀시트는 이러한 NPV법과 IRR법을 활용하여 투자사업의 경제성 평가를 할 수 있는 도구입니다.

월간조세_2012년9월호_Cash Flow와 투자사업경제성평가-NPV법 및 IRR법.xls

 

 

월간조세에 연재하고 있는 자금관리실무매뉴얼의 2012년 8월호 '자금의 시간가치와 이자율.할인율.수익률'에 설명된 자료(엑셀 계산시트)를 첨부하였으니 필요하신 분 활용하세요.

기업이 자금을 조달할 때 여러가지 선택가능한 수단이 있다면 실질적인 자금조달비용을 비교해서 결정합니다. 자금조달비용은 이자와 기타 수수료로 구성되는데, 지급해야 할 이자와 수수료의 총액이 같을지라도 실제로 비용이 지출되는 시점이 다르면 '자금의 시간가치(Time Value of Money) 때문에 실질적인 자금코스트도 다릅니다.

실질적인 자금조달코스트를 비교하려면 먼저 해당 금융거래에서 발생하는 자금흐름(Cash Flow)을 추정해서 엑셀시트의 재무함수를 이용하여 순현금흐름의 현재가치를 0(零,Zero)으로 만드는 할인율을 구합니다. 그래서 이 할인율이 낮은 자금조달안을 선택합니다. 물론 그 차이가 미미하다면 다른 요인을 감안해서 결정해야 되겠지요.

첨부된 엑셀시트는 이러한 자금의 시간가치까지 고려해서 실질적인 자금조달코스트를 비교할 수 있는 표입니다.

월간조세_2012년8월호_자금의 시간가치와 이자율,할인율-자금조달 실질코스트 비교.xls

   

 

 

기업금융 업무를 하다보면 관련 법률과 규정 등에 대한 기본적인 이해가 필요합니다.
또한 미래의 경영계획을 세우다보면, 회사의 중장기재무계획, 기업의 지배구조 및 M&A 등... 여러가지 시나리오를 구상해보게 됩니다. 그런데 이러한 상상력에 의한 여러 기획 안(案)들이 과연 현실적으로 법규상 허용되고 있는지...궁금합니다.

그런데...정말 복잡합니다. 상법, 자본시장통합법, 공정거래법, 외환거래법, 증권 관련 여러 규정들...헤아리기 어려울 정도로 많은 법규 조항을 일일이 다 기억할 수는 없습니다. 다른 지식들과 마찬가지로  중요한 것은, 모든 것을 아는 것("What?")이 아니라 어디에서 필요한 것을 찾을 수 있는지를 아는 것("Where?")이라고 생각합니다.

첨부된 두 개의 파일은 기업의 금융활동, 특히 회사채와 주식발행 등 직접금융에 관련된 주요법규의 체계도, 그리고 각 법규의 목차와 각 조항 제목을 한 눈에 살펴볼 수 있도록 정리한 것입니다. 원래는 기업금융의 개별 사안에 대해 관련된 법규 조항들이 무엇인지 Matrix를 만들려고 했지만, 너무 방대한 작업이라 포기하는 대신...약식으로 만든 법규 관리 도구(?)입니다. 도움이 되기를 바라겠습니다.

"이 블로그에 게재된 포스팅과 첨부되는 자료들은 링크와 출처를 밝히는 조건으로 어디든지 퍼가실 수 있습니다. 단, 상업적 목적으로 사용하고자 할 경우에는 사전 동의를 받아야 합니다."

기업에서 정기적으로 CFO 또는 CEO에게까지 정기적으로 보고하는 재무보고체계는 어떻게 구성되어 있을까요?

기업들이 작성/보고하는 재무보고서의 종류, 범위 및 양식은 물론 제각각입니다. 하지만 어떤 기업이든지 재무제표(손익계산서, 대차대조표) 및 자금수지실적계획표는 공통적으로 만드는 기본적인 재무보고서입니다.

여기서는 그 이외에 필요한 기타 보고서들을 포함하여 정기적인 재무보고서 체계를 총체적으로 예시한 표를 첨부하였습니다. 금융현황보고(차입금 현황 등), 외환Position현황 등도 매월 단위로 정기보고하는 것이 바람직합니다.

나열된 재무보고서들 중, 장단기 자금수지계획표들과 금융현황표들은 앞의 글들에서 양식을 이미 첨부하여 포스팅하였으니, 필요하신 분들은 다운받으시기 바랍니다.

"이 블로그에 게재된 포스팅과 첨부되는 자료들은 링크와 출처를 밝히는 조건으로 어디든지 퍼가실 수 있습니다. 단, 상업적 목적으로 사용하고자 할 경우에는 사전 동의를 받아야 합니다."

  

재무보고서는 회계보고서와 금융보고서로 나눌 수 있습니다. 각각에 포함되는 중요보고서는 다음과 같습니다. 

*회계보고서: 재무제표(대차대조표, 손익계산서 외)
*금융보고서: 자금수지표(실적 및 계획) 및 금융현황표

금융보고서 중 자금수지표는 "Flow" 개념의 동태(動態)보고서이고 금융현황표는 "Stock" 개념의 정태(靜態)보고서입니다. 즉 자금수지표는 "일정기간"의 자금 수입과 지출의 현금흐름을 보여주는 반면, 금융현황표는 "일정시점"의 잔액(Remaining Balance)를 보여줍니다.

자금수지표는 2009.10.06에  포스팅한 "자금수지계획표(Cash Flow) 양식과 작성사례"를 참고하시기 바랍니다.

여기서는 금융현황표의 양식과 작성사례를 소개합니다. 금융현황표는 매월말 작성하여 보고하는 것이 바람직합니다. 그렇게 해야만 차입금과 예금 등의 변동추이를 주기적으로 파악함으로서 재무상태를 정확히 파악하고, 재무건정성을 높이기 위한 조치를 선제적으로 취할 수 있을 것입니다.

첨부한 금융현황표는 다음과 같은 7개의 보고자료(Sheet)로 구성되어 있습니다.

1. 차입금_금융기관 현황 (계열사 및 특수관계인으로부터의 차입금 제외)
2. 대여금 및 내부차입금 현황 (계열사 및 특수관계인)
3. 지급보증_금융기관 현황 (계열사 및 특수관계인으로부터의 보증 제외)
4. 금융자산 현황 (대여금 제외)
5. 담보 현황
6. 보증 현황
7. 부동산 현황


첨부한 금융현황표에서는 기준시점(월말)의 환율과 금리 등을 앞부분의 기본정보입력 Sheet 에 한번만 입력하면 뒤의 각 Sheet에 자동으로 연결되게 하여 수고를 줄이도록 하였습니다.
 
금융현황표를 사용하실 때에는 두번째 Sheet의 작성방법을 꼭!!! 참고하세요. 

"이 블로그에 게재된 포스팅과 첨부되는 자료들은 링크와 출처를 밝히는 조건으로 어디든지 퍼가실 수 있습니다. 단, 상업적 목적으로 사용하고자 할 경우에는 사전 동의를 받아야 합니다."