FINANCIALIST

기업에서 정기적으로 CFO 또는 CEO에게까지 정기적으로 보고하는 재무보고체계는 어떻게 구성되어 있을까요?

기업들이 작성/보고하는 재무보고서의 종류, 범위 및 양식은 물론 제각각입니다. 하지만 어떤 기업이든지 재무제표(손익계산서, 대차대조표) 및 자금수지실적계획표는 공통적으로 만드는 기본적인 재무보고서입니다.

여기서는 그 이외에 필요한 기타 보고서들을 포함하여 정기적인 재무보고서 체계를 총체적으로 예시한 표를 첨부하였습니다. 금융현황보고(차입금 현황 등), 외환Position현황 등도 매월 단위로 정기보고하는 것이 바람직합니다.

나열된 재무보고서들 중, 장단기 자금수지계획표들과 금융현황표들은 앞의 글들에서 양식을 이미 첨부하여 포스팅하였으니, 필요하신 분들은 다운받으시기 바랍니다.

"이 블로그에 게재된 포스팅과 첨부되는 자료들은 링크와 출처를 밝히는 조건으로 어디든지 퍼가실 수 있습니다. 단, 상업적 목적으로 사용하고자 할 경우에는 사전 동의를 받아야 합니다."

  

재무보고서는 회계보고서와 금융보고서로 나눌 수 있습니다. 각각에 포함되는 중요보고서는 다음과 같습니다. 

*회계보고서: 재무제표(대차대조표, 손익계산서 외)
*금융보고서: 자금수지표(실적 및 계획) 및 금융현황표

금융보고서 중 자금수지표는 "Flow" 개념의 동태(動態)보고서이고 금융현황표는 "Stock" 개념의 정태(靜態)보고서입니다. 즉 자금수지표는 "일정기간"의 자금 수입과 지출의 현금흐름을 보여주는 반면, 금융현황표는 "일정시점"의 잔액(Remaining Balance)를 보여줍니다.

자금수지표는 2009.10.06에  포스팅한 "자금수지계획표(Cash Flow) 양식과 작성사례"를 참고하시기 바랍니다.

여기서는 금융현황표의 양식과 작성사례를 소개합니다. 금융현황표는 매월말 작성하여 보고하는 것이 바람직합니다. 그렇게 해야만 차입금과 예금 등의 변동추이를 주기적으로 파악함으로서 재무상태를 정확히 파악하고, 재무건정성을 높이기 위한 조치를 선제적으로 취할 수 있을 것입니다.

첨부한 금융현황표는 다음과 같은 7개의 보고자료(Sheet)로 구성되어 있습니다.

1. 차입금_금융기관 현황 (계열사 및 특수관계인으로부터의 차입금 제외)
2. 대여금 및 내부차입금 현황 (계열사 및 특수관계인)
3. 지급보증_금융기관 현황 (계열사 및 특수관계인으로부터의 보증 제외)
4. 금융자산 현황 (대여금 제외)
5. 담보 현황
6. 보증 현황
7. 부동산 현황


첨부한 금융현황표에서는 기준시점(월말)의 환율과 금리 등을 앞부분의 기본정보입력 Sheet 에 한번만 입력하면 뒤의 각 Sheet에 자동으로 연결되게 하여 수고를 줄이도록 하였습니다.
 
금융현황표를 사용하실 때에는 두번째 Sheet의 작성방법을 꼭!!! 참고하세요. 

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