FINANCIALIST

기업이 금융기관을 통해 자금을 조달할 때 발생하는 이자 외 기타 금융비용을 정리해보았습니다.

전국은행연합회 홈페이지(www.,kfb.or.kr) >은행업무정보 > 은행금리비교, 은행수수료비교 등에서 검색한 내용과 각 은행의 홈페이지에서 대출가이드 내용을 검색·참고하여 작성하였습니다.

다음 파일을 참고하시기 바랍니다.

이자 외 금융비용_20151106.pptx

대출가이드_주요은행별_20151102.pdf

전국은행연합회 사이트에서는 기업이 은행에서 대출을 받아 사용할 때 발생할 수 있는 이자 외의 금융비용(연체이자, 중도상환수수료, 기업한도대출수수료 등)을 각 은행으로부터 받은 자료를 기초로 작성·비교해주고 있습니다.

은행권에서 기업이 간접금융(대출)을 사용할 때 발생하는 이자 외 기타 금융비용 중 기본적인 항목/내용은 다음과 같습니다.

은행권에서 기업이 간접금융(대출)을 사용할 때 발생하는 이자 외 기타 금융비용 중 특별한 경우의 항목과 자금조달 후 발생할 수 있는 중도상환수수료 및 지연배상금(연체이자)은 다음과 같습니다.

여기서 특별비용은 기업이 대규모자금을 여러 은행으로부터 공동융자 방식으로 조달하는 경우와 국제금융 등에서 발생하는 비용을 의미합니다.

중도상환수수료는 앞으로 중도상환해약금(또는 중도상환배상금 등)으로 명칭이 바뀔 예정입니다.

중도상환수수료와 지연배상금(연체이자) 계산방식은 첨부된 은행 대출가이드에서 은행별 적용 요율과 계산사례 등을 확인하실 수 있습니다.

기업이 직접금융시장에서 회사채와 주식을 공모방식으로 발행할 때 발생하는 이자 외 기타 금융비용은 다음과 같이 요약·정리됩니다.

첨부한 각 은행의 대출가이드는 최근 2015.11. 2 각 은행 사이트에서 카피하였습니다. 일부 은행은 근래 업데이트하지 않은 것 같습니다. 정확한 현황을 알고자 할 때에는 직접 은행에 문의하시어 확인하시기 바랍니다. 

월간조세에 연재하고 있는 자금관리실무매뉴얼의 2012년 8월호 '자금의 시간가치와 이자율.할인율.수익률'에 설명된 자료(엑셀 계산시트)를 첨부하였으니 필요하신 분 활용하세요.

기업이 자금을 조달할 때 여러가지 선택가능한 수단이 있다면 실질적인 자금조달비용을 비교해서 결정합니다. 자금조달비용은 이자와 기타 수수료로 구성되는데, 지급해야 할 이자와 수수료의 총액이 같을지라도 실제로 비용이 지출되는 시점이 다르면 '자금의 시간가치(Time Value of Money) 때문에 실질적인 자금코스트도 다릅니다.

실질적인 자금조달코스트를 비교하려면 먼저 해당 금융거래에서 발생하는 자금흐름(Cash Flow)을 추정해서 엑셀시트의 재무함수를 이용하여 순현금흐름의 현재가치를 0(零,Zero)으로 만드는 할인율을 구합니다. 그래서 이 할인율이 낮은 자금조달안을 선택합니다. 물론 그 차이가 미미하다면 다른 요인을 감안해서 결정해야 되겠지요.

첨부된 엑셀시트는 이러한 자금의 시간가치까지 고려해서 실질적인 자금조달코스트를 비교할 수 있는 표입니다.

월간조세_2012년8월호_자금의 시간가치와 이자율,할인율-자금조달 실질코스트 비교.xls